Как вернуть НДС (VAT) при покупках в ЕС и ввозе товаров в Украину

14 янв.
6 мин. чтения

Обновлено: 15 янв.

Покупая товары в странах Европейского Союза, покупатели всегда платят НДС (VAT) – это налог на добавленную стоимость, который продавцы включается в цену. Сумма налога варьируется в разных странах (ставки составляют от 15% до 27%). Однако для нерезидентов ЕС (иностранцев, не проживающих в ЕС) предусмотрен механизм возврата уплаченного НДС. В частности, при оформлении экспорта покупок через брокера, либо через систему Tax-Free. Налог либо вообще не взимается в стране покупки (при экспорте), либо возвращается назад (Tax-Free). Ниже разберём, что нужно знать о счетах-фактурах VAT, системе TaxFree, отличиях процедур для бизнеса и туристов, а также какие документы подготовить и какие шаги предпринять.

Что такое фактура VAT (счет-фактура НДС) и для чего она нужна

Счет-фактура НДС (VAT invoice) – это документ, который продавец выставляет покупателю при продаже товаров или услуг с НДС. Он подтверждает сделку и содержит ключевые сведения: наименование продавца и покупателя, перечень товаров (услуг), сумма без НДС, ставки налога и сумма с НДС. Для импортёра (предпринимателя) наличие правильной счета-фактуры НДС критично, поскольку без неё уплаченный НДС не получится вернуть. Важная деталь: ошибки в счете-фактуре, например неверный налоговый номер покупателя, могут лишить права на возмещение НДС. Поэтому проверяйте все реквизиты при покупке и обязательно просите продавца выставить официальный счёт-фактуру (фактуру VAT) на ваше имя или на компанию.

НДС в ЕС: ставки и особенности

Во всех странах ЕС действует единый принцип НДС (VAT) по директиве ЕС, но каждая страна устанавливает свои ставки. Стандартная ставка НДС не может быть ниже 15%, например в Польше – 23%, в Германии – 19%, в Франции – 20% и т.д. Кроме того, для отдельных категорий товаров (продукты питания, лекарства, книги) могут быть сниженные ставки. При этом товар для вывоза из страны покупки фактически облагается по нулевой ставке (экспорт – 0% VAT). Именно эта особенность позволяет иностранцам (включая украинцев) оформлять возврат НДС: если товар вывозится за пределы ЕС, продавец либо не начисляет НДС, либо впоследствии возвращает его покупателю.

Система Tax-Free (такс-фри) для туристов

Что такое Tax-Free (такс-фри)

Tax-Free (такс-фри) – это официальная программа возврата НДС (VAT) иностранным туристам при условии вывоза товаров из страны покупки. Проще говоря, вы, как нерезидент ЕС, можете вернуть часть налога, уплаченного в европейском магазине. Обычно возвращают не всю сумму НДС, а её часть (примерно 10–20% от стоимости покупки).

Чтобы воспользоваться Tax-Free, нужно соблюдать условия: во‑первых, минимальная сумма покупки (она разная: в Польше ≈ 200 PLN, в Германии ≈ 25 EUR, в Испании ≈ 90 EUR и т. п.). Во‑вторых, товар должен быть для личного потребления, а не для перепродажи – то есть помещаться в ваш багаж. При оформлении Tax-Free обязательно указываются паспортные данные покупателя (имя, фамилия, номер паспорта). Продавец или кассир оформляет специальный бланк Tax-Free на основании чека и вашего паспорта. Максимальная сумма по одному такс-фри-документу обычно ограничена (например, около 3000 евро в ряде стран).

На границе ЕС при выезде из страны (обычно в аэропорту или на сухопутной границе) вы предъявляете купленные товары и заполненный бланк Tax-Free таможеннику. Сотрудник проверяет документы и товары, потом ставит штамп о вывозе. Этот штамп – ключевой документ: без него возврат НДС не оформят. После этого вы можете получить возврат средств разными путями: 1) наличными в магазину где покупали товар без комиссии.2) в специальных пунктах возврата в аэропорту или в сети посредников «Глобал Блу» за комиссию. 3) Получить от продавца возврат на банковскую карту или скидку на следующую покупку.4) Использовать посредников, как наша фирма PolandToUA, которая сама выкупает, вывозит товар и возвращает НДС. Притом не нужно указывать ваших паспортных данных и нет никаких лимитов на количество товаров. Наша форма все вопросы закрывает самостоятельно, в том числе и вопросы касательно растоможки (если будет нужда в ней).

Кому доступно Tax-Free

право на возврат имеют иностранцы – туристы или лица, временно пребывающие в ЕС. Вы должны иметь зарубежный паспорт и не быть резидентом или постоянным работником в ЕС

Как вернуть НДС для бизнеса и для частных лиц

Возмещение НДС для предпринимателей и компаний (туристов)

Для предпринимателей и компаний действует иной механизм возврата НДС. Если бизнес закупает товар в ЕС и вывозит его в Украину, обычно оформляется экспортная процедура. Продавец может выставить счёт-фактуру с нулевой ставкой НДС (0%), оформив товары на экспорт. Для этого используют экспортную таможенную декларацию (SAD или MRN EX1) – специальный документ, подтверждающий вывоз товара из ЕС. При пересечении границы товары проверяются вместе с экспортными документами, и таможня выдаёт электронный коммуникат IE-599 (подтверждение экспорта). Этот IE-599 позволяет продавцу в ЕС не начислять VAT (или вернуть уплаченный ранее НДС) при продаже экспортного товара. Иными словами, бизнес-фирма в Украине приобретает товар без фактической оплаты НДС в ЕС. При ввозе же на территорию Украины такой импорт облагается украинским НДС по ставке в 20%, но зарегистрированный плательщик НДС может отнести уплаченный на таможне налог к вычету. Главное условие – уплатить ввозной НДС своевременно и получить таможенную декларацию. Так, НДС лишь «переносится» из ЕС в Украину и в итоге учитывается в налоговом учёте предприятия. Если вы НЕ хотите оплачивать украинский НДС или другие налоги, товары необходимо разбить на разные партии и разные документы, чтобы согласно нормам закона, они не превышали установленных норм в €500/50кг. Наша фирма помогает решить подобные вопросы под ключ.

Возмещение НДС для частных лиц (туристов)

Для частных лиц (туристов) единственный способ вернуть НДС – через систему Tax-Free на стороне ЕС. Туристы не могут применять экспортную декларацию и оформить 0% ставку, как это делает бизнес. При ввозе личных покупок в Украину действует так называемая безналоговая норма (до €500/50кг без уплаты НДС) – всё, что не превышает лимит, можно провезти без налога. Если же стоимость превышена, с излишка нужно заплатить импортный НДС и таможенную пошлину. При этом частное лицо не может получить вычет этого налога на территории Украины – уплаченный НДС остается расходом, и возврата от украинского государства не предусмотрено. Чтобы обойти подобные ограничени необходимо использовать услуги посредников для выкупа, доставки и возмещение НДС.

Необходимые документы для возмещение НДС

Паспорт гражданина Украины (загранпаспорт) – нужен при покупке (для оформления бланка Tax-Free) и на таможне.
Кассовый чек и счет-фактура (VAT invoice) – подтверждение покупки товаров. Счёт-фактура (инвойс) должен содержать реквизиты продавца и покупателя, описание товара, цены, НДС.
Бланк Tax-Free – заполняется в магазине при покупке (на ваше имя с данными паспорта).
Экспортные таможенные документы – если товар везётся официально: декларация экспорта (формуляр SAD/MRN EX1), спецификация (упаковочный лист).
Коммуникат IE-599 – электронное подтверждение экспорта, выдаваемое таможней ЕС после выезда товара (доказывает экспорт со ставкой 0% VAT).
Украинская таможенная декларация на импорт – оформляется при ввозе товаров в Украину. К ней прилагается квитанция об уплате импортного (украинского) НДС и пошлины (при необходимости).

Пошаговое руководство по возврату налога при ввозе из ЕС в Украину

Покупка и оформление документов. При покупке товара в ЕС сообщите продавцу, что вы не резидент ЕС и хотите оформить возврат НДС. Предъявите паспорт, получите кассовый чек и попросите выставить счёт-фактуру VAT на ваше имя (или на компанию). Если вы – турист, заполните бланк Tax-Free (продавец выдаст его вам вместе с кассовым чеком).
Таможенный контроль при выезде. На границе ЕС предъявите купленные товары вместе с заполненным бланком Tax-Free и счёт-фактурой. Таможенник проверит ваши покупки и поставит штамп на бланке Tax-Free (для коммерческого экспорта – проверит экспортные декларации MRN EX1 и выдаст IE-599). Без этого штампа или IE-599 возврат НДС не оформят.
Получение возврата НДС в ЕС. После выезда вы можете вернуть деньги за НДС: как наличными (в магазине продавца или в специальных офисах посредниках). Обычно это происходит через международного оператора Tax-Free (Global Blue, Planet и др.), так и безналичным способом на карту или в счет следующей покупки в том же магазине.
Ввоз товара в Украину. При въезде в Украину задекларируйте купленные товары (особенно если стоимость превышает безналоговый лимит) и получите таможенную декларацию. С вас снимут таможенные сборы и уплатят импортный НДС по ставке 20% от таможенной стоимости.
Налоговый учёт. Если вы – предприниматель (налоговый резидент Украины), включите уплаченный на таможне НДС в налоговый кредит в своей учётной системеi. Это позволит компенсировать налог при последующей продаже товара в Украине. Если вы – частное лицо, уплаченный импортный НДС не возвращается и остаётся расходом.

Таким образом, правильная подготовка документов (счетов-фактур и экспортных деклараций) и соблюдение процедур Tax-Free на выезде из ЕС позволяют не переплачивать европейский НДС при покупке товаров в Европе и вывозе их в Украину.

А пользуясь нашими услугами посредника в ЕС можно дополнительно сэкономить как время, так и деньги! Мы не только возмещаем НДС но и помогаем доставить товары в Украину без лишних начислений со стороны таможенных / налоговых органов как для частных лиц, так и для предпринимателей.